第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本制度。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理各種規(guī)章,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。(五)合理分配收入,及時上交稅費。(六)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會計、出納組成。各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第四條 會計負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促公司各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益;(三)建立健全核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第五條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(三)嚴格支票管理制度,使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。(四)極積配合銀行做好對帳、報帳工作。(五)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(六)完成經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 財務(wù)工作人員根據(jù)審核簽字后的原始憑證記帳。財務(wù)工作人員應當會同經(jīng)理定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。如不符時應及時報告并查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不得受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第八條 財務(wù)工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。財務(wù)工作人員離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)并由經(jīng)理監(jiān)交。
第九條 公司職員因工作借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,交經(jīng)理批準簽字后方可借用。
第十條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第十一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準。
第十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或支付款項的;
第十三條 出現(xiàn)下列情況之一的應予解聘:
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;(二)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物;(三)弄虛作假、營私舞弊,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(四)發(fā)生嚴重失誤或玩忽職守使公司利益遭受損失的;
一般支出報帳流程
審批→借款→業(yè)務(wù)完畢→整理條據(jù)→填寫有關(guān)單據(jù)→財務(wù)負責人審批簽字→經(jīng)理簽字→出納處報銷→退還借條、多退少補→會計記帳
應收預付款管理流程
銷售欠帳→銷售記帳→欠款入帳→欠條管理→及時催收→欠款收回→沖減應收款→余額催收
預付貨款→現(xiàn)金(存款)出帳→單據(jù)記帳→貨物入庫→沖預付款→貨物入帳